Ontbinden van een fiscale eenheid: wanneer is het interessant?

Als DGA krijg je vroeg of laat te maken met fiscale keuzes die verder reiken dan de dagelijkse praktijk. Eén daarvan is de fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting. Vaak wordt gekozen voor het vormen van een fiscale eenheid omdat dit gemak oplevert: winsten en verliezen van de verschillende bv’s worden tegen elkaar weggestreept, er is maar één aanslag en de interne onderlinge transacties worden genegeerd. 

Maar soms verandert de situatie. Dan kan het juist interessant zijn om die fiscale eenheid weer te ontbinden. 

Mogelijke redenen om te ontbinden 

• Risicospreiding 

Binnen een fiscale eenheid zijn alle vennootschappen hoofdelijk aansprakelijk voor de vennootschapsbelasting. Ontbinding kan aantrekkelijk zijn als je risico’s duidelijker wilt afbakenen per bv. 

• Verkoop of overdracht van een bv 

Staat er een verkoop van (een deel van) je onderneming op de planning? Dan is een zelfstandige positie buiten de fiscale eenheid vaak overzichtelijker en fiscaal gunstiger. 

• Gebruik van eigen verliezen 

Binnen een fiscale eenheid vallen verliezen en winsten tegen elkaar weg. Wil je verliezen juist vasthouden in een specifieke bv (bijvoorbeeld met het oog op toekomstige activiteiten), dan kan het loshalen van die bv een voordeel zijn. 

• Minder complexiteit bij herstructurering 

Een fiscale eenheid kan flexibiliteit beperken. Bij het splitsen, herstructureren of aantrekken van investeerders kan het eenvoudiger zijn om los te opereren. 

Voordelen van ontbinding 

• Meer grip op afzonderlijke resultaten 

Elke bv krijgt weer een eigen aanslag, waardoor het duidelijker is waar winst of verlies precies wordt gemaakt. 

• Afbakening van aansprakelijkheid 

Het risico blijft beter binnen de bv waar het hoort, en kan niet zomaar doorwerken naar de andere onderdelen van je onderneming. 

• Strategische flexibiliteit 

Een zelfstandige bv kan makkelijker verkocht, ingebracht of aangepast worden aan nieuwe plannen.