Eindejaarsgeschenken fiscaal 2025: wat mag wel en niet

Aan het eind van het jaar bedanken veel ondernemers hun klanten en medewerkers met een attentie. Een mooi kerstpakket, een fles wijn of een cadeaubon hoort bij goed relatiebeheer. 

Maar wist je dat er duidelijke fiscale regels gelden voor deze geschenken? Niet alles is zomaar aftrekbaar, en soms betaal je er zelfs belasting over. 

In deze blog lees je hoe het zit met de fiscale behandeling van eindejaarsgeschenken in 2025, zowel voor relaties als voor medewerkers. 

Relatiegeschenken: gedeeltelijk aftrekbaar 

Een cadeau aan een klant, leverancier of zakenpartner valt onder de zogenoemde representatiekosten. Deze kosten zijn gedeeltelijk aftrekbaar van je winst. 

Belangrijke aandachtspunten: 

  • Het geschenk moet een zakelijk doel hebben, niet persoonlijk zijn. 

  • Bewaar bonnetjes en noteer kort aan wie het geschenk is gegeven en waarom. 

  • Er geldt een beperking op de aftrekbaarheid van representatiekosten. De Belastingdienst publiceert jaarlijks de precieze grenzen. 

Een zakelijk cadeau met een duidelijk bedrijfs- of merklinkje is makkelijker te verantwoorden dan een luxe privégeschenk. 

Tip: geef iets dat bij jouw onderneming past. Dat versterkt de relatie én maakt de uitgave fiscaal eenvoudiger te onderbouwen. 

 

Geschenken aan medewerkers: let op de WKR 

Voor medewerkers geldt een andere fiscale behandeling. Een kerstpakket of cadeau wordt gezien als loon in natura. 

Gelukkig kun je dit vaak onbelast geven via de werkkostenregeling (WKR). 


Met de WKR mag je een deel van je totale loonsom, de zogenoemde vrije ruimte, gebruiken voor vergoedingen en verstrekkingen aan personeel. Binnen die ruimte betaal je geen loonbelasting. 

  • Binnen de vrije ruimte: onbelast voor de medewerker. 

  • Buiten de vrije ruimte: je betaalt als werkgever een eindheffing. 


Let op de eindheffing: 

Overschrijd je de vrije ruimte, dan betaal je als werkgever 80% eindheffing over het bedrag dat je te veel hebt uitgegeven. Daarom is het belangrijk om gedurende het jaar goed bij te houden welke vergoedingen en geschenken je aan medewerkers verstrekt. Een nauwkeurige administratie voorkomt dat je onbedoeld over de grens gaat en later met extra belasting wordt geconfronteerd. 


Geef je een geschenk aan een medewerker en aan zijn of haar partner, dan wordt dat gezien als één verstrekking aan de medewerker zelf. 

 

Cadeaubonnen: populair, maar niet altijd onbelast 

Cadeaubonnen zijn een geliefd eindejaarsgeschenk, maar fiscaal gezien gelden er duidelijke regels. 

  • Voor medewerkers tellen cadeaubonnen als loon en vallen ze dus onder de WKR. Alleen binnen de vrije ruimte zijn ze onbelast. 

  • Voor relaties zijn cadeaubonnen voor privégebruik niet aftrekbaar. Alleen wanneer de bon een duidelijk zakelijk karakter heeft, mag je deze opvoeren als representatiekosten. 

 

Fiscale aandachtspunten voor je administratie 

Om problemen met de Belastingdienst te voorkomen, is een nette administratie belangrijk. 

  • Houd bij wie welk geschenk kreeg en met welk doel. 

  • Noteer of het om een relatie of medewerker ging. 

  • Controleer tijdig hoeveel vrije ruimte je nog over hebt binnen de WKR. 

  • Vermijd contante cadeaus: die zijn vrijwel altijd belast. 

 

Overzicht: fiscale behandeling eindejaarsgeschenken 

 

Samenvatting 

Een eindejaarsgeschenk is een mooie manier om waardering te tonen, maar fiscaal is het verstandig om bewust te kiezen. 

  • Relatiegeschenken zijn beperkt aftrekbaar. 

  • Kerstpakketten en personeelscadeaus vallen onder de WKR. 

  • Cadeaubonnen zijn alleen onbelast binnen de vrije ruimte. 

  • Bij overschrijding van de vrije ruimte geldt een eindheffing van 80%. 

Zo houd je het feestelijk en fiscaal verantwoord. 

Twijfel je of jouw geschenken goed zijn verwerkt in de administratie? Laat het checken door je fiscaal adviseur. Dat voorkomt verrassingen bij de aangifte in 2026