Dividend uitkeren in 2025: dit moet je weten over de nieuwe belastingtarieven.

Ben je DGA en wil je in 2025 dividend uitkeren uit je bv? Dan is het belangrijk om op de hoogte te zijn van de nieuwe box 2-tarieven die sinds 2024 gelden. De regels zijn veranderd, en dat heeft directe gevolgen voor de belasting die je betaalt over dividend. 

 

Met slim dividendbeleid kun je belasting besparen, maar soms is het juist verstandiger om even te wachten. In deze blog leggen we uit wat er veranderd is, hoe je het juiste moment bepaalt, en waar je als ondernemer op moet letten. 

Even terug: wat is box 2 ook alweer? 

 

Als je als DGA (directeur-grootaandeelhouder) minimaal 5% van de aandelen in een bv bezit, vallen dividenduitkeringen en verkoopwinsten op die aandelen in box 2. Je betaalt daar inkomstenbelasting over, naast de vennootschapsbelasting die de bv zelf al over de winst heeft betaald. 

 

Wat is er veranderd per 1 januari 2024? 

 

Tot eind 2023 gold één tarief in box 2: 26,9% inkomstenbelasting over alle dividenduitkeringen. 

 

Sinds 1 januari 2024 geldt een tweeschijventarief: 

Schijf 

Dividendinkomen 

Tarief box 2 (2025) 

1 

Tot €67.000 per persoon 

24,5% 

2 

Boven €67.000 

33% 

 

De grens van €67.000 geldt per persoon. Bij fiscale partners is het dus mogelijk om gezamenlijk €134.000 uit te keren tegen het lage tarief, mits beide partners aandeelhouder zijn (of meedelen via huwelijkse voorwaarden of aandeelhoudersafspraken). 

 

Wat betekent dit voor jouw dividendbeleid in 2025? 

 

Uitkeren tot aan de lage schijf (24,5%) 

Wil je vermogen overhevelen naar privé? Dan is het voordelig om maximaal €67.000 per persoon per jaar uit te keren. Zo blijf je binnen het lagere tarief. Je moet natuurlijk wel voldoende vrije reserves en winst hebben in de bv. 

 

Hoger bedrag uitkeren? Zwaarder belast 

Keer je meer uit dan €67.000 per persoon? Dan betaal je over het meerdere 33% box 2-belasting. Dit is aanzienlijk hoger dan het oude tarief (26,9%). Dat maakt timing belangrijker dan ooit. 

 

Is het slim om dividend uit te stellen? 

Heb je het dividend niet direct nodig? Dan kan uitstellen fiscaal voordelig lijken: je laat het geld in de bv staan en stelt de box 2-heffing uit. Maar dit is niet zonder risico: 

Let op: 

  • Bij overlijden wordt een fictieve vervreemding aangenomen en moet alsnog box 2-belasting worden betaald over de aanmerkelijkbelangaandelen.

  • De tarieven kunnen in de toekomst wijzigen. Bij een nieuw kabinet kan het box 2-tarief verder stijgen.

  • Je mist de jaarlijkse kans om de lage schijf te benutten. 

 

Conclusie: uitstellen kan nuttig zijn, maar alleen als je bewust kiest voor lange termijnplanning én de risico’s goed in beeld hebt. 

 

Wat moet je als bestuurder doen vóór uitkeren? 

 

Je mag niet zomaar dividend uitkeren. Volgens artikel 2:216 BW ben je als bestuurder wettelijk verplicht om een balanstest en een uitkeringstoets uit te voeren: 

  • Balanstest: is er voldoende eigen vermogen om uit te keren?

  • Uitkeringstoets: blijft de bv na uitkering in staat om aan haar lopende verplichtingen te voldoen? 

 

Als je dit als bestuurder niet goed beoordeelt en de bv raakt in betalingsproblemen, kun je persoonlijk aansprakelijk worden gesteld voor het uitgekeerde bedrag. 

 

Wat is slim in jouw situatie? 

Of je nu dividend wilt uitkeren voor privédoeleinden, voor fiscale optimalisatie of als onderdeel van je vermogensplanning: het loont om goed te plannen. 

 

Denk aan: 

  • Timing van de uitkering (welk jaar?)

  • Spreiden over jou en je fiscale partner 

  • Afstemming met andere inkomsten in box 1 of box 3 

  • Eventuele verkoopplannen of herstructurering 

 

Wij helpen je met een dividendstrategie op maat 

Wij adviseren DGA’s en mkb-ondernemers in Twente bij het opstellen van een slimme dividendstrategie. Volledig afgestemd op hun winst, privédoelen en fiscale positie. 

 

Benieuwd hoeveel dividend je het beste kunt uitkeren in 2025, of juist niet? Neem contact op voor een persoonlijk adviesgesprek.