Bedrijfsmiddelen en fiscale aftrek: zo werkt het

Als ondernemer investeer je regelmatig in middelen en apparatuur die je nodig hebt om te kunnen werken. Denk aan machines, computers, gereedschap, een bedrijfsauto of je kantoorinrichting. Deze bezittingen noemen we bedrijfsmiddelen. 

Je koopt ze niet om te verkopen, maar om ze langere tijd te gebruiken in je onderneming. Bedrijfsmiddelen zijn daarom belangrijk voor je administratie - onder andere voor het berekenen van afschrijvingen en voor investeringsregelingen zoals de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). 

Wat hoort bij de aanschafkosten? 

De aanschafkosten van een bedrijfsmiddel bestaan uit meer dan alleen de aankoopprijs. Ook de kosten die je maakt om het middel in gebruik te kunnen nemen horen erbij.

Denk aan: 

  • bijkomende kosten, zoals transport, installatie of notariskosten;

  • kosten om het bedrijfsmiddel bedrijfsklaar te maken. 

Ontvang je een korting of subsidie, dan moet je die in mindering brengen op de aanschafprijs, ook als je die pas later krijgt. 


Zelf iets maken: voortbrengingskosten 

Sommige ondernemers maken hun bedrijfsmiddel zelf, bijvoorbeeld een aangepaste machine of een speciaal interieur. In dat geval spreken we van voortbrengingskosten. 


Daaronder vallen: 

  • de uren van eigen personeel; 

  • materiaalkosten; 

  • en werkzaamheden die derden voor je uitvoeren. 


Deze kosten vormen samen de investering in het bedrijfsmiddel. 

Inclusief of exclusief btw? 

Of je btw meetelt in de investering hangt af van je situatie: 

 

  • Kun je de btw aftrekken in je aangifte? Dan werk je met bedragen exclusief btw. 

  • Kun je dat niet (bijvoorbeeld omdat je vrijgestelde prestaties levert)? Dan neem je de bedragen inclusief btw op in je administratie. 

Dit bepaalt het juiste investeringsbedrag voor zowel je balans als je fiscale aftrekposten. 


Kleine aankopen en investeringsaftrek 

Koop je iets met een lage aanschafwaarde, dan mag je dat vaak direct als kosten boeken in plaats van af te schrijven. Zulke kleine aankopen tellen meestal niet mee voor investeringsregelingen zoals de KIA. 


Let wel: meerdere kleine aankopen kunnen samen één bedrijfsmiddel vormen. Een computer met accessoires is daar een goed voorbeeld van. In dat geval kan de totale investering alsnog meetellen voor de regeling. 

De KIA: stimulans om te investeren 

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is een fiscale regeling die ondernemers beloont voor investeren in hun bedrijf. Investeer je in bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen, dan mag je een deel van het bedrag aftrekken van je winst. 

Zo betaal je minder belasting én stimuleer je groei binnen je onderneming. Hoe hoog de aftrek precies is, hangt af van de totale investeringen die je in een jaar doet. 

Waarom dit belangrijk is 

Het correct vastleggen van je investeringen is essentieel. Het bepaalt: 

  • hoeveel je mag afschrijven; 

  • of je recht hebt op de KIA; 

  • en hoe groot je belastingvoordeel uiteindelijk wordt. 

Een goede administratie en een juist inzicht in je bedrijfsmiddelen leveren vaak meer op dan je denkt.